Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчёт пособий в 2023 году: предел среднего заработка». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При отсутствии у работника каких-либо выплат в течение периода калькуляции (12 мес.) или за временной промежуток, превышающий этот период, бухгалтерия должна взять за основу ежемесячные зарплаты работника за предшествующий период. Таким образом, если с 1.06.2017 года по 1.06. 2018 года работник не получал зарплату или вообще не работал, то за калькуляционный будет взят временной промежуток с 1.06.2016 года по 1.06. 2017 года.
Как пользоваться калькулятором
Инструкция по использованию калькулятора расчёта средней заработной платы
- Укажите расчётный период — любое количество месяцев, предшествующих дате расчёта.
- Укажите дату, на которую ведётся расчёт, способ учёта рабочего времени, исключаемые дни.
- Внесите заработную плату и премии за выбранные месяцы. При внесении з/п за первый месяц, данные для удобства автоматически проставляются по всем нижеследующим месяцам.
- Нажмите «РАССЧИТАТЬ». Вы получите данные о среднедневном заработке со всеми деталями расчёта.
Формула расчёта среднего заработка
Основная формула для исчисления выглядит так:
Среднемесячная зарплата = Среднедневной заработок * Кол-во дней оплаты
Для решения вопроса, как посчитать среднюю заработную плату, принимают во внимание некоторые особенности. Главная из них заключается в том, что неодинаковые правила исчисления предусмотрены для:
- отпуска и компенсации за него;
- остальных ситуаций.
Учитываемые выплаты и исключаемые периоды
Когда есть проблема, как рассчитать среднемесячную заработную плату, нужно знать, что при исчислении берутся все выплаты по системе оплаты работы в организации. К примеру, ими являются:
- зарплата в любой форме;
- стимулирующие надбавки;
- премии и другие вознаграждения;
- иные выплаты по профессиональной деятельности.
В расчёте не применяются выплаты, имеющие социальную направленность, к примеру, матпомощь, компенсация проезда или питания, оплата коммунальных платежей и т.д.
Также из расчёта убираются периоды, к которым относятся:
- период сохранения за человеком среднего заработка;
- болезнь;
- декрет;
- простой из-за работодателя или форс-мажора;
- забастовка, в которой человек не принимал участия, но из-за этого не работал;
- выходные по уходу за ребёнком-инвалидом и др.
Насколько в реальности существенной может быть разница в отпускных?
Для примера возьмем зарплату в 60 000 рублей и для простоты условимся, что человек, получающий ее, не брал еще отпусков, не болел, проработал в компании достаточно длительное время, чтобы не потребовались дополнительные расчеты.
Среднедневной заработок в этом случае составит примерно 2048 рублей (60 000 рублей делим на 29,3).
Если сотрудник уходит в отпуск на неделю, за этот период он получит 14 336 рублей (если нет вычетов, то сумма удержанного НДФЛ будет 1864, а на руки он получит сумму за минусом НДФЛ 12 472).
Теперь посмотрим, какой будет общая сумма в невыгодный и выгодный месяцы.
В январе каждый рабочий день «стоит» 3529 рублей. Если сотрудник берет отпуск, то реально он проработает 11 дней, то есть получит 38 820 рублей (НДФЛ 5047 рубля – на руки получит 33 773 рублей). И вместе с отпускными получится 48 109 рублей (НДФЛ 6 254 рубля – на руки получит 41 855 рубля).
А в августе рабочий день «стоит» 2609 рублей (так как рабочих дней 23). Сотрудник проработает фактически 18 дней и получит 46 962 рубля (НДФЛ 6105 – на руки 40 857 рублей). И вместе с отпуском получится 61 298 рублей (НДФЛ 7969 – на руки 53 329). То есть даже чуть больше, чем обычная зарплата.
Отпускные облагаются НДФЛ по стандартным ставкам:
- 13% – для выплат в пользу резидентов;
- 30% – для «нерезидентских» выплат.
Нюансы учета премий при расчете отпускных
Для учета премий при расчете отпускных установлен особый порядок (п. 15 Положения № 922):
|
Виды премии |
Порядок учета |
|---|---|
|
Ежемесячные премии |
Учитываются фактически начисленные премии в расчетном периоде, но не более одной выплаты за каждый показатель за каждый месяц расчетного периода |
|
Премии за период работы, превышающий один месяц (квартальные, за полугодие) |
Учитываются фактически начисленные премии в расчетном периоде за каждый показатель, если продолжительность периода, за который они начислены, не превышает продолжительности расчетного периода. Если продолжительность периода, за который начислены премии, превышает продолжительность расчетного периода, то они учитываются в размере месячной части за каждый месяц расчетного периода |
|
Вознаграждение по итогам работы за год, единовременное вознаграждение за выслугу лет (стаж работы), иные премии по итогам работы за год, начисленные за предшествующий событию календарный год |
Премии учитываются независимо от времени начисления вознаграждения |
Как рассчитать размер отпускных выплат?
Для расчёта отпускных выплат используется следующая формула:
ОВ = СДЗ * ЧДО
ОВ – отпускные выплаты
СДЗ – средний дневной заработок
ЧДО – число дней отпуска
Пример:
Михайлову М.М. предоставлен отпуск с 01.04.2023 г. по 28.04.2023 г. Размер заработной платы составляет 45000 рублей в месяц.
За отработанный период (с 01.04.2018 г. по 31.03.2023 г.) Михайлов М.М. заработал 315000 рублей.
Средний дневной заработок составит (315000/12)/29,3 = 895,90 рублей.
Отпускные выплаты составят 895,90*28=25082,20 рублей.
В случае, если в предыдущие 12 месяцев работник не имел дохода, то необходимо следовать следующим рекомендациям:
| Ситуация | Рекомендации |
| У работника имелись доходы в более ранние сроки, но отмечается длительный перерыв в работе | Берётся период 12 месяцев в ранние сроки |
| У работника за предшествующие периоды отсутствовали доходы | Необходимо произвести расчёт с учётом дохода со дня начала работы и до начала отпуска:
(дни работы/кол-во дней в месяце)*29,3*доход |
| У работника нет дохода вообще, в т.ч. в месяце отпуска | Производить расчёт исходя из оклада работника |
Как определить средний заработок для оплаты: формула
Расчет среднего заработка при командировке начинается с определения расчетного периода. По общему правилу он составляет 12 месяцев, предшествующих месяцу направления работника в командировку. То есть, если, к примеру, командировка начинается в ноябре 2019 года, то расчетный период в этом случае – с 1 ноября 2017 года по 31 октября 2018 года (п. 4 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922).
Но если сотрудник отправляется в командировку в первый месяц работы у данного работодателя, то для него средний заработок считается за период с первого дня работы в этой организации до первого дня командировки (п. 7 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922).
Далее нужно определить средний дневной заработок для расчета командировочных по формуле:
СРЕДНИЙ ДНЕВНОЙ ЗАРАБОТОК = ВЫПЛАТЫ РАБОТНИКА ЗА РАСЧЕТНЫЙ ПЕРИОД / КОЛИЧЕСТВО ОТРАБОТАННЫХ ДНЕЙ В РАСЧЕТНОМ ПЕРИОДЕ
Что касается отработанных работником дней, то это все те дни, когда он фактически выполнял свои трудовые обязанности. Таким образом, к отработанным дням не относятся периоды отпуска, болезни, время простоя не по вине работника и др. (п. 5 Положения, утв. Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 N 922).
Как посчитать минимальный среднедневной заработок из МРОТ?
В 2023 году должно соблюдаться правило – выплаты по больничному листу за полный месяц нетрудоспособности человека обязаны превышать МРОТ или как минимум равняться ему. Это касается даже сотрудников с минимальным страховым стажем.
В 2023 году (с 1 января) минимальный размер оплаты труда был увеличен до 16 242 рублей.
Расчет из МРОТ проводится в том случае, если у работник низкий заработок за 2 последних года — например, он не работал, или работал частично.
Если средний дневной заработок, рассчитанный исходя из реальных доходов за 2 года, оказывается меньше, чем дневной заработок, рассчитанный из МРОТ, с учетом регионального коэффициента, то работнику оплата больничного проводится из МРОТ.
В 2023 году действует еще одно важное правило при расчете больничных пособий — при определении минимального среднего дневного заработка нужно учитывать районный коэффициент, если он установлен в регионе.
Минимальный средний дневной заработок из МРОТ в 2023 году = 16 242 * 24 / 730 = 533,98 руб.
При наличии повышающего коэффициента в регионе указанное значение нужно умножить на этот коэффициент.
Исчисление среднедневного заработка, если расчётный период отработан не полностью: формула
Для того, чтобы вычислить СДЗ при неполной отработке периода, сперва выясняется кол-во дней в заданном периоде:
ККД = 29,3 : ЧКДМ х ЧКДР, где
- ЧКДМ — число дней (календарных) в рассматриваемом месяце;
- ЧКДР — число дней (календарных), проведённых служащим на работе.
Формула расчёта СДЗ:
СДЗ = ДРП : (29,3 х ЧОКМ + ЧКДМ), где
- ДРП — доходы работника за расчётный период;
- ЧОКМ — число отработанных в полной мере календарных месяцев в периоде;
- ЧКДМ — число календарных дней во всех вместе отработанных месяцах в периоде.
Если несколько месяцев были не в полной мере отработаны, кол-во дней в каждом из них вычисляется отдельно, затем результаты складываются.
Под понятием вынужденного прогула принято понимать отсутствие сотрудника на рабочем месте более 4-х часов по причине, от него не зависящей.
Наиболее часто встречаются следующие примеры подобных обстоятельств:
- внезапное появление проблем со здоровьем, в связи с которыми у трудящегося пропадает возможность явиться на работу;
- гибель близкого родственника сотрудника;
- попадание работника в ДТП;
- аварийная ситуация (к примеру, прорыв водопровода в доме) и т.п.
Увольнение при прохождении испытательного срока
Срок, за который руководитель компании должен оценить профессионализм работника в конкретной должности, а сотрудник производит оценку своих ожиданий о должностных обязанностях с действительностью.
Основной особенностью окончания рабочих взаимоотношений в этот период является короткий срок рассмотрения обращения. Заявление должно быть подписано в трехдневный срок и работодатель не вправе его увеличивать. Продолжительность испытательного времени устанавливается трудовым договором либо дополнением к нему. Он не может превышать трех месяцев. Для сотрудников руководящего состава он может увеличиваться до полугода. Для срочных контрактов сроком действия до 2 месяцев такая проверка не предусматривается в принципе, а для 6 месячных соглашений – не более 2 недель.
В любой из ситуаций работник при увольнении не обязан сообщать причины принятого решения и вправе прекратить трудовые взаимоотношения в любой момент. Проходя испытательный срок, работники имеют такие же права на выплаты, что и обычные сотрудники компании.
Пример расчета среднедневного заработка для расчета отпускных
Бухгалтер Петрова О.П. написала заявление на отпуск с 23.04.2023 по 06.05.2023 года. За расчетный период принимают время с 01.04.2017 по 31.03.2023 года, то есть 12 месяцев, предшествующих месяцу отпуска. Оклад Петровой составляет 30 000 рублей и за этот период времени он не менялся.
В августе 2023 года Петрова брала ежегодный отпуск на 14 дней с 07.08.2017 по 20.08.2017, а в феврале 2023 года находилась 5 дней на больничном с 05.02.2023 по 09.02.2023.
Таким образом, расчет среднедневного заработка будет следующим:
30 000 рублей х 10 месяцев = 300 000 руб. – доход за период работы, предшествующий отпуску, за исключением августа 2017 года и февраля 2023 года
30 000 рублей / 23 рабочих дней х 13 дней отработано = 16 956,52 рублей – доход, учитываемый за август 2017 года
30 000 рублей / 20 рабочих дней х 15 дней отработано = 22 500 рублей – доход, учитываемый за февраль 2023 года
29,3 х 10 мес. = 293 дня — число дней в периоде, предшествующем отпуску, за исключением августа 2017 года и февраля 2023 года
29,3 / 31 день в месяце х 17 дней (Петрова не находилась в отпуске) = 16,07 дней – учитывается в августе 2017 года
29,3 / 28 день в месяце х 23 дня (Петрова не находилась на больничном)
= 24,07 дней – учитывается в феврале 2023 года
Итого доход за 12 месяцев составит:
300 000 + 16 956,52 + 22 500 = 339 456,52 рубля
Общее число учитываемых календарных дней:
293 + 16,07 + 24,07 = 333,14 дней
Среднедневной заработок Петровой будет равен:
339 456,52 / 333,14 = 1018,96 рублей
Шаг 4. Посчитайте средний дневной заработок
Для этого начисления, которые определили на шаге 3, необходимо разделить на количество отработанных дней.
Пример
В расчетном периоде 250 рабочих дней. Из них 6 рабочих дней сотрудник был на больничном, а 15 дней в отпуске. Итого для расчета остается 229 дней.
Начисления (без учета суммы больничного и отпускных) за расчетный период – 650 000 руб.
Определяем среднедневной заработок:
650 000 : 229 = 2 839,43 руб.
Помните, что среднедневной заработок в пересчете на полный месяц не может быть ниже МРОТ, иначе нужно будет делать доплату до «минималки». Это актуально для организаций, в которых зарплата граничит с МРОТ. Им нужно всегда сравнивать среднедневной заработок с минимальным размером оплаты труда.
Как проводится расчет средней зарплаты для командировочных в 2021 году
Для того, чтобы верно рассчитать командировочные бухгалтеру не нужно придумывать какие-то формулы и схемы, потому что существует подробно разработанный определенный алгоритм действий. Пойдем по порядку.
- Для начала нужно вычислить количество дней, фактически отработанных командировочным в расчетном периоде. Если сотрудник давно работает на предприятии, то за расчетный период берем год, то есть 12 месяцев перед отъездом работника в командировку. Если он работает меньше года, то расчетным периодом будет считаться время с момента трудоустройства;
Внимание: Каждый бухгалтер должен помнить о том, что при расчете командировочных можно учитывать только рабочие дни!
Календарные дни, как при расчете, например, отпускных, учитывать не нужно. Также из расчетного периода необходимо исключить время, проведенное в предыдущих командировках, в отпусках, на больничных, в отгулах и т.п.
- Следующее, что нужно сделать для правильного расчета командировочных – определить величину среднего заработка в расчетный период. Сюда включаются все выплаты по системе оплаты труда, принятой на предприятии, за минусом выплат на социальную и материальную помощь, а также отпускных и больничных – их при вычислении средней з/п учитывать не надо;
Важно! Бывает, что в то время, пока сотрудник компании находится в командировке, руководство предприятия принимает решение о пересмотре тарифов и окладов в сторону повышения.
В этом случае для верного расчета командировочных, необходимо обязательно проиндексировать и средний заработок командировочного.
- Третьим пунктом будет вычисление средней заработной платы за день и, в конечном итоге, суммы командировочных. Здесь все просто: з/п за расчетный период надо поделить на те дни, которые были фактически отработаны, опять же, в расчетный период. После этого результат деления нужно умножить на то количество дней, которые были проведены в командировке. Полученная в итоге сумма и будет являться суммой командировочного.
К сведению! Не следует забывать о том, что командировочные облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ)!
Исключения составляют, ситуации, если ежедневная сумма суточных не выше 700 рублей при командировке по России и не выше 2500 рублей – при выезде за границу.
Для этого возьмите начисления сотруднику, которые были произведены в течение расчетного периода. Это зарплата во всех ее проявлениях (в том числе в неденежной форме), премии и надбавки (п. 2 Положения).
Не нужно брать:
- начисления за те периоды, которые из расчетного периода исключили – отпускные, больничные, командировочные и т.д.;
- начисления и выплаты социального характера (п.3 Положения): матпомощь, оплата питания, проезда, обучения и т.д.
Для этого начисления, которые определили на шаге 3, необходимо разделить на количество отработанных дней.
Расчет больничного в 2023 году
Что касается методики расчета, она едина для начисления как пособия по временной нетрудоспособности, так и для начисления пособия по беременности и родам. При этом для расчета используется среднедневной заработок сотрудника за 6 месяцев, предшествующих месяцу, в котором наступил страховой случай.
Для начала рассчитывается совокупный доход за эти месяцы. В него включаются все виды дохода, на которые были начислены страховые взносы. К таковым относятся: премии, заработная плата, надбавки и доплаты к ней и иные выплаты. При этом из расчета исключаются выплаты за дни, в которые работник был освобожден от работы, например, в связи с временной нетрудоспособностью.
Далее указанный доход делится на количество календарных дней в данном периоде. Таким образом, получаем среднедневной заработок.