Страны Европы с самыми высокими налогами для частных лиц и предпринимателей

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Страны Европы с самыми высокими налогами для частных лиц и предпринимателей». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Получить жилье в Германии можно не только посредством покупки. Оно может перейти по наследству, существует также процедура дарения. Но в обоих случаях новый собственник должен будет отдать государству от 7 % до 50 %. Здесь ставка обусловливается классом налогоплательщика и стоимостью объекта.

Какие факторы влияют на размер зарплаты в Германии

• Земля или регион.

Географическая разница в зарплатах в Германии пока не устранена. Восточные земли – бывший ГДР, получают меньше. Как показывает статистика, разница в зарплате между западными и восточными землями может достигать 40%.

№	Высокооплачиваемые регионы	Низкооплачиваемые регионы
1.	Гессен (Hessen)	Sachsen
2.	Bayern (Бавария)	Brandenburg
3.	Baden-Württemberg (Баден-Вюртемберг)	Thüringen
4.		Sachsen-Anhalt
5.		Mecklenburg-Vorpommern

Шкала ставок подоходного налога в Германии

В Германии пользуются прогрессивной шкалой налога на доход. Это означает, что чем больше человек зарабатывает, тем выше налоговая ставка, которую он платит. Ставка налога варьируется в зависимости от уровня дохода от 14 до 45%. Однако максимальные ставки применяются не ко всей сумме, полученной за год, а к разнице между суммами, облагаемыми низкой ставкой и более высокой.

Шкала подоходного налога для резидентов Германии

Налогооблагаемый доход, евро в год	Ставка налога, %
Менее 9 744
От 9 744 до 14 754	14 — 24
От 14 754 до 57 919	24 — 42
От 57 919 до 274 613	42
Более 274 613	45

Налоговые вычеты и льготы

Социальная справедливость в понимании правительства ФРГ состоит в том, что жители страны и компании, которые ведут успешную предпринимательскую деятельность и получают высокие доходы, должны уплачивать налоги по повышенным ставкам.

В свою очередь те слои населения, которые испытывают постоянные или временные трудности, не должны подвергаться фискальному гнету, а иногда даже могут рассчитывать на дополнительную финансовую поддержку. Льготное налогообложение в Германии по подоходному налогу, например, предоставляется несовершеннолетним, инвалидам, престарелым гражданам, а также многодетным и одиноким родителям.

Кроме того, для тех, чей доход не позволяет причислить себя и свою семью к плательщикам пятого и шестого класса, существует система необлагаемых и паушальных сумм.

Соглашения об избежании двойного налогообложения

Вопрос, какие налоги в Германии, усложняется, когда речь заходит о резидентах страны с доходами в разных странах. Международные соглашения об избежании двойного налогообложения снижают нагрузку и способствуют экономическому росту стран.

У России и Германии есть такой договор. По нему русский резидент может платить налоги в Германии и на соответствующую сумму уменьшить выплаты в российский бюджет. Но для получения вычета нужны доказательства понесенных расходов. Тогда резиденту засчитают платежи в другой стране.

Договор между Россией и Германией подписан в 1996 году. В нем прописаны все сферы, где можно избежать выплаты в двух странах:

• Процент с продажи и аренды недвижимости.
• Перевозки любым транспортом.
• Авторские отчисления.
• Оказание профессиональных услуг.
• Работа по найму.

Страховые взносы, куда входят:

• Плата за обязательное медицинское страхование (нем. gesetzliche Krankenversicherung). Это нельзя назвать налогом в чистом виде, но это взнос, который также оплачиваете вы и работодатель. Процентная ставка на обязательное медицинское страхование составляет 15,9% с дохода до 58 050 Евро, из которых 7,95% удерживает работодатель из вашей зарплаты, а еще 7,95% платите вы. Если вы самозанятый, то минимальный взнос будет 149 евро, а максимальный – 736 евро в месяц.
• Страхование по длительному уходу. Ставка 3,05% (ставка 3,3% для налогоплательщиков без детей старше 22 лет) с дохода до 58 050 Евро. Платится в равных долях между работодателем и работником.
• Пенсионное страхование. Взимается по ставке 18,6% с дохода до 85 200 Евро. Процент может быть и ниже в зависимости от того, на какой федеральной земле проживает налогоплательщик. Взнос платит как работодатель, так и работник, и делится он 50/50.
• Страхование от безработицы. Ставка составляет 2,4% с дохода до 85 200 Евро, в зависимости от федеральной земли проживания может быть и ниже. Платится в равных долях между работодателем и работником.
• Страхование от производственного травматизма. Ставка будет отличаться в зависимости от сектора экономики. Взнос оплачивается полностью работодателем.
• Страхование от банкротства. Ставка 0,06% с дохода до 85 200 Евро, платится только работодателем.

Так, например, средняя зарплата в Германии 2022 в Берлине составляет 3007,47 Евро после уплаты всех налогов и взносов.

Помимо налогов на прибыль, в случае владения недвижимостью вы встретитесь со следующими налогами.

Порядок расчёта налогов для семей

Для сбора налога с семейных людей не существует каких-то особенных формул — используются те же. Но у состоящих в браке действует другой тариф, справедливо распределяющий проценты.

Возьмём классическую семью: муж работает, жена нет. У мужа достаточно высокий доход, и в этом есть заслуга жены — она позволяет ему полностью сконцентрироваться на работе. Сидеть дома с детьми, готовить еду, убираться ему не нужно. Хотя у жены налог ноль, у мужа доход относительно высокий. Если этот доход просто забить в налоговую формулу, получится слишком высокая налоговая ставка.

Теперь представим: если бы и муж и жена работали, каждый получал бы половину дохода. Тогда у обоих была бы более низкая налоговая ставка. Получается, доход в семье один и тот же, но когда оба супруга работают, налоговая нагрузка получается ниже.

Например, у мужа доход 50 тысяч, у жены ноль. Отдавать государству приходилось бы около 25%. Но если бы оба работали, получая по 25 тысяч, из-за прогрессивной шкалы налоговая ставка у каждого из них была бы гораздо меньше — порядка 15%.

Эту несправедливость заметили и в 1957 изменили порядок подсчёта налога для семей. Сейчас доходы мужа и жены складываются, затем берётся 50% от этой суммы, и с этого считается налог, который потом удваивается. То есть налог рассчитывается так, как будто бы каждый из супругов заработал ровно половину семейного дохода. При этом неважно, кто в семье фактически работает.

На графике ниже пунктирная линия — средняя налоговая ставка при семейном тарифе. Она растёт гораздо медленнее, чем у людей без семьи. К 40% она приближается уже только при очень высоком доходе.

Пошаговая инструкция растаможки авто из Германии в 2022 году

Процедура оформления растаможивания авто в 2022 году начинается с предоставления всех подготовленных документов сотрудникам таможенной службы и укладывается в несколько простых шагов:

1. Как только вы оказались на российской границе, необходимо передать в таможню заполненную декларацию. Все указанные в ней сведения сотрудник заносит в специальный журнал и присваивает записи уникальный номер.
2. Начинается проверка поступившей документации. Информация, указанная в декларации, тщательно сверяется с сопроводительными документами на ТС из Германии. Как раз на текущем этапе инспектор вправе отклонить рассмотрение дела, если в ходе проверки обнаружатся неточности, ошибки или недостаточное количество сведений.
3. Проводится техосмотр. Фактическое состояние машины должно соответствовать заявленному в бумагах.
4. В случае успешной проверки сотрудник таможни подписывает декларацию и ставит необходимые печати.
5. Последний шаг – расчет стоимости сборов. Проверенные документы и готовый расчет направляют в соответствующие отделы, где полученную информацию вносят в общую базу данных для контрольной проверки (на предмет розыска, количестве ввозимых ТС в течение года и т.д.).

По завершению проверки владельцу выдают паспорт ТС и свидетельство на право ввоза этого автомобиля из Германии на территорию России (один экземпляр хранится у таможенников).

Объем минимальной суммы, не облагаемой налогом, называется налоговой базой и зависит от категории плательщика. Эту базу вычитают из суммарного годового дохода гражданина, а уже с полученной разницы он платит налог. Различают 6 классов немецких налогоплательщиков. Если правильно выбрать класс, можно довольно хорошо сэкономить. Эти категории представлены в таблице ниже.

Таблица 2. Налоговые классы и минимальная база для них

Номер класса	Характеристика	Налоговая база в евро
I	Незамужние девушки и холостые мужчины без детей. В эту же группу входят семьи на грани развода и пары, которые проживают отдельно. В том числе в другой стране	9 000
II	Лица, которые самостоятельно занимаются воспитанием детей. Это отцы-одиночки, одинокие матери или вдовцы с детьми	— 9 000 + 1 908 (если ребенок один); — 9 000 + 2 148 (если двое); — 9 000 + 3388 (трое детей)
III	Семейные пары, где один из партнеров зарабатывает гораздо меньше денег, чем второй, или совсем не трудоустроен. Подходит и в случае гражданского брака	9 000 х 2 = 18 000
IV	Супруги, которые получают примерно идентичный доход	9 000 х 2 = 18 000
V	Аналогично классу III. Эту категорию выбирают для себя налогоплательщики, супруги которых находятся на III налоговой категории	9 000 х 2 = 18 000
VI	Для граждан, которые трудоустроены сразу на нескольких работах. На одной из них он получает одну из пяти категорий, на остальных – эту (без уплаты налогов)	Без вычета

Налогообложение предприятий

Юридические лица уплачивают налоги по двум базовым статьям:

1. НДС или взнос с товарооборота. С суммарной стоимости проданных товаров предприниматель платит 19%. Если компания занимается социально значимой продукцией, в том числе продуктами питания, применяется сниженная ставка в 7%. Налог возмещается при реализации сделок на экспорт.
2. Налог на доходы. Делятся на два типа: для уплаты в местный и государственный бюджеты. Такая программа была разработана специально для интенсивного развития небольших немецких областей. Так, взнос в федеральный бюджет имеет ставку 15,85%. Облагается им доход фирмы, полученный в пределах государства или за границей. В муниципальную казну вносят от 15 до 20%. Окончательный процент зависит от региона, где расположено предприятие.

В Германии взимаются следующие социальные взносы:

• Пенсионное страхование по ставке 18.6% с дохода до 85 200 EUR (в некоторых федеральных землях ниже). Взнос осуществляется за счет работодателя и работника в равных долях.
• Страхование от безработицы по ставке 2,4% с дохода до 85 200 EUR (в некоторых федеральных землях ниже). Взнос осуществляется за счет работодателя и работника в равных долях.
• Медицинское страхование по ставке 15,9% с дохода до 58 050 EUR. Взнос осуществляется за счет работодателя и работника в равных долях.
• Страхование по обеспечению длительного ухода по ставке 3,05% (3,3% для бездетных старше 22 лет) с дохода до 58 050 EUR. Взнос осуществляется за счет работодателя и работника в равных долях.
• Страхование производственного травматизма, ставки зависят от сектора экономики, взносы уплачиваются работодателем.
• Страхование от банкротства. Взнос по ставке 0,06% с дохода до 85 200 EUR уплачивается работодателем.

Шкала ставок подоходного налога в Германии

В Германии пользуются прогрессивной шкалой налога на доход. Это означает, что чем больше человек зарабатывает, тем выше налоговая ставка, которую он платит. Ставка налога варьируется в зависимости от уровня дохода от 14 до 45%. Однако максимальные ставки применяются не ко всей сумме, полученной за год, а к разнице между суммами, облагаемыми низкой ставкой и более высокой.

Шкала подоходного налога для резидентов Германии

Налогооблагаемый доход, евро в год
Ставка налога, %

Менее 9 744
0

От 9 744 до 14 754
14 — 24

От 14 754 до 57 919
24 — 42

От 57 919 до 274 613
42

Более 274 613
45

В Германии есть несколько налоговых классов, которые в основном определяются семейным положением налогоплательщика. Величина налоговой базы как раз и определяется в зависимости от класса.

Налоговые классы в Германии

Налоговый класс
Описание

Класс 1 (Lohnsteuerklasse I)
Не женат (не замужем), вдовец (вдова), разведён(а) или в процессe развода и живёт отдельно, супруг живёт в другой стране, а также по умолчанию в первый год работы в Германии

Класс 2 (Lohnsteuerklasse II)
Одинокий родитель, проживающий вместе с ребёнком

Класс 3 (Lohnsteuerklasse III)
Супруг(а), который получает низкий доход или не работает

Класс 4 (Lohnsteuerklasse IV)
Супружеская пара с равным доходом

Класс 5 (Lohnsteuerklasse V)
Муж или жена супруга(и), которому присваивается третий класс

Класс 6 (Lohnsteuerklasse VI)
У плательщика есть вторая работа или налоговый вычет

Доход супругов в целях налогообложения лучше оценивать совместно. Так, супруги с неравным доходом в 3 или 5 классе могут сэкономить на общей сумме налогов.

Налог на недвижимость в Германии

Один из способов заработка и удачного инвестирования для иностранцев – это приобретение недвижимого имущества и передача собственности в аренду. Однако в этой связи заинтересованные лица обеспокоены размеров взносов, которые нужно платить с объекта.

На самом деле, как такого, понятия налога на недвижимость в Германии не существует. Здесь взимаются другие виды платежей – имущественный и земельный.

Базой для первого вида выступает собственность плательщика. Расчет итоговой суммы и предоставляемых льгот происходит на основании оценки имущества по видам материальных ценностей. За квартиру в Берлине налог не превышает 200 евро.

Второй вид предусматривает налогообложение земельной собственности. Этот налог уплачивается вне зависимости от правосубъектности – его вносят как физические, так и юридические лица. Кстати, этот вид взносов не зависит от размера доходов. Ставки варьируются от 0,26% до 0,35%.

Германию в качестве базы для сравнения мы выбрали неслучайно. С одной стороны, у нас много схожего. Например, там система основана на принципе множественности налогов — их около 50 видов. В России также около 80 % бюджетных доходов обеспечивают налоги. В России, как и в Германии, налоги подразделяются на федеральные, региональные и местные – в разных пропорциях они поступают в бюджеты каждого из уровней. Многие виды налогов Германии перекликаются с российскими. Однако немцы придумали больше вариантов обложения, а налоги почти всегда имеют свою особую специфику – например, наши соседи запросто платят налог на уксус или телевизор… В целом же, в отличие от России в Германии применяется и вертикальное, и горизонтальное выравнивание доходов.

Эксперты говорят более предметно.

• Ставка НДФЛ в России в 3,5 раза меньше, чем в Германии. В то же время, у нас не применяют прогрессивную шкалу налогообложения.
• В Германии для большинства действуют спецналоги, неизвестные нам. Это взнос солидарности, муниципальный налог на коммерческий доход, церковный налог или, например, налог на доход от капитала, где до 25% взимают с дивидендов и прибыли от реализации инвестиционных активов.
• В Германии продолжает действовать налог с имущества, переходящего по наследству – ставки достигают 50%. В России это обложение отменили 1 января 2006 года, ставка составляла от 3% до 40%.
• Стать резидентом в Германии можно, купив жилье или постоянно пребывая в стране. В ряде случаев платить налоги приходится и при потере статуса резидента. В России статус резидента или нерезидента присваивается через подсчет проведенных в стране дней.

Какие налоги с зарплаты нужно платить в Германии?

В Германии существует так называемый налог на заработную плату (Lohnsteuer) – это вид подоходного налога (Einkommenssteuer) для наемных сотрудников. Он автоматически удерживается работодателем из заработной платы сотрудников и перечисляется в налоговую инспекцию (Finanzamt). При расчете его размера учитываются необлагаемый налогом минимум, а также класс налогообложения.

Для людей с высокими доходами также существует налог солидарности (Solidaritätszuschlag), который составляет 5,5%. В случае принадлежности к определенной церкви может взиматься церковный налог.

Помимо налогов из заработной платы высчитываются взносы на социальное страхование:

• медицинское (7.3%);
• пенсионное (9.3%);
• на случай необходимости в уходе (1.525%);
• на случай безработицы (1.2%).

Вторую половину суммы социальных взносов оплачивает работодатель.

Выплаты к зарплате в Германии, не облагаемые налогами и сборами

Работодатель в ФРГ наделен правом выплачивать сотрудникам пособия и премии к отпуску либо празднику. При этом налогообложению не подлежит помощь, полученная в виде:

• денежных средств, предназначенных для обеспечения ухода за малолетним ребенком или проживающим в семье инвалидом;
• оплаты проезда до места трудоустройства и обратно;
• оплаты участия в оздоровительных мероприятиях или занятий в фитнес-секциях.

Приведем пример, как рассчитывается зарплата в Германии с вычетом налогов. Для конкретики за основу взят оклад в 2 000 евро/мес. Напоминаем, что в данном случае база налогообложения составляет 836,17 евро.

Удержания	Сумма, €
Подоходный налог	200,68
Церковный налог	75,25
Налог солидарности	20,9
Медстраховка	61,04
Взносы в пенсионный фонд	77,76
Страхование pflegeversicherung	12,54
Страхование от безработицы	10,45

Похожие записи:

• Налоговый вычет на ремонт квартиры и порядок его оформления
• Региональный материнский капитал
• Помощь от государства на развитие бизнеса: что получат ИП и ООО